Ryczałt (рычалт)

В этой статье собрана информация касательно системы налогообложения Ryczałt в 2024 году.

Содержание:

Выбирая эту систему налогообложения Вы будете оплачивать:

Ryczałt это упрощенная форма налогообложения хозяйственной деятельности в Польше. Предприниматели, которые выбрали эту форму уплаты подоходного налога, платят налог от оборота и не могут уменьшить базу налогообложения затратами, понесенными на его получение. Данную форму налогообложения могут использовать предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность в форме физического лица или товарищества.

Ставки подоходного налога варьируются от 2% до 17%.

Подробный перечень ставок с описанием Вы найдете здесь и здесь.

Ставка налога на прибыль зависит от вида деятельности Вашего ИП (ФОП). Если быть точным от кодов PKWiU, а не PKD (которые Вы указываете во время регистрации ИП). Разница между кодами PKD и PKWIU заключается в следующем:

Что важно - предприниматель обязан самостоятельно классифицировать свои услуги согласно PKWiU и определять ставку налога.

Что делать тем, кто не знает (или сомневается) какой код PKWiU определяет вид услуги, которую будет предоставлять, и какую ставку применить?
 

Для начала можно воспользоваться поисковиком или сразу обратиться с заявлением в Администрацию по делам статистики в Лодзи. Это учреждение оказывает поддержку по вопросам классификации PKWiU. В заявлении необходимо указать область и характер планируемой деятельности.

Далее Вам необходимо определить какую ставку применять. Если Вы все еще сомневаетесь, Вы можете обратиться в налоговую для получения interpretacji indywidualnej.

Предприниматель может предоставлять разные услуги и для каждой услуги применять соответствующую ставку налога.

 Примеры ставок для сферы IT:

В первую очередь это:

Покупка оборудования или автомобиля на ИП в данном случае никак не повлияет на подоходный налог.

В 2024 году стандартные взносы ZUS составляют 1.485,31 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.

 Некоторые из взносов зависят напрямую от дохода, некоторые нет. Часть является обязательными, часть добровольными. К некоторым можно применить льготы, к некоторым нет.

Более подробно здесь:

Льготы будут описаны немного позже

Взносы на медицинское страхование в 2024 годy у ryczałtowców зависят от средней заработной платы в Польше в IV квартале 2023, а также от дохода, который получит предприниматель в 2024 году за вычетом взносов на социальное страхование и 50% взносов на медицинское страхование.

Взносы на медицинское страхование вычисляются следующим образом:

Что важно: взносы на медицинское страхование нужно пересчитать в конце года. Если в течение года (например, до ноября) Ваш доход не превышал 60.000,00 злотых и Вы платили 419,60 злотых в месяц на медицинское страхование, но в итоге Ваш доход за весь 2024 год составил 70.000,00 злотых, Вы должны будете заплатить за весь 2024 год взносы в размере 699,11 злотых за каждый месяц. Если вкратце - Вам нужно будет доплатить разницу за каждый месяц.

 ZUS на своем сайте опубликовал калькулятор, при помощи которого Вы можете посчитать ежемесячные взносы на медицинское страхование.

Это льгота для тех, кто только открыл ИП (ФОП). В первые 6 месяцев деятельности можно применить льготу Ulga na start: оплачивать нужно только взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna).

Условия применения льготы:

Эту льготу можно использовать первые 6 месяцев полностью, частично или же сразу приступить к следующей льготной системе.

Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке.

Ссылки

Эта льготная система действует очередные 24 месяца деятельности ИП в Польше. В этой системе предприниматель должен платить все обязательные взносы, кроме взноса на Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, хотя есть нюансы, когда его все же нужно оплачивать. Также можно, по желанию, приступить к оплате добровольного взноса на случай болезни (składka chorobowa).

Льгота состоит в том, что максимально 24 месяца взносы в ZUS можно начислять от невысокой суммы, а именно от 30% от минимальной заработной платы, установленной в текущем году. Исходя из этой суммы начисляются все взносы, кроме взноса на медицинское страхование. Как начисляется взнос на медицинское страхование Вы узнали ранее.

Итого, минимальные składki preferencyjne ZUS в 2024 году составят в первом полугодии 371,47 zł, а во втором полугодии 376,55 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.

Условия применения льготы Składki preferencyjne такие же, как при льготе Ulga na start.

Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке, здесь или здесь.

После истечения 24 месяцев Składek preferencyjnych по общему правилу предприниматель приступает к оплате стандартного или «полного» ZUS, а это значит начисление всех без исключения обязательных взносов и добровольного на случай болезни от суммы 60% прогнозируемого среднего месячного вознаграждения.

Таким образом, стандартные взносы ZUS в 2024 году составляют 1.485,31 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.

Однако (!) стоит проверить, соответствует ли предприниматель условиям для применения еще одной льготной системы - Mały ZUS plus. Она подразумевает оплату взносов, начисляемых от дохода (dochodu) предпринимателя, полученного в предыдущем году, в пересчете на месяц, но не меньшей, чем 30% минимальной заработной платы.

Максимально пользоваться льготой Mały ZUS plus можно в течение 36 месяцев из последних 60 месяцев осуществления деятельности.

Условия применения льготы Mały ZUS plus в 2024 году для ИП в Польше:

Есть также ряд ситуаций, исключающих возможность применения льготы Mały ZUS plus:

Кроме того, подача заявления на применение Mały ZUS plus с просрочкой также исключает применение этой льготы в текущем году.

Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке, здесь, здесь или здесь.

Вы можете воспользоваться этой льготой, если Вы, например, трудоустроены и Ваша заработная плата превышает минималку. В таком случае Вам не нужно платить взносы в ZUS на социальное страхование. Вы платите только Składka zdrowotna (Взнос на медицинское страхование).
 

Более подробно здесь, здесь или здесь.

Взносы, налоги или авансы нужно оплатить:

Если дата приходится на выходной день (праздник, суббота или воскресенье) дата переносится на первый рабочий день после этого дня.

Пример:

Декларации в ZUS подаются ежемесячно.

Декларации по VAT подяются ежемесячно или квартально. JPK_V7M подается ежемесячно. Подробнее здесь или здесь.

Аванс на подоходный налог платится ежемесячно или квартально, декларации подаются раз в год. Подробнее здесь или здесь.

Декларация VAT-UE подается тогда, когда была транзакция, которую необходимо отобразить в VAT-UE. Подробнее здесь.

Декларация VIU-DO (VAT-OSS) подается квартально. Подробнее здесь.

В Польше налоговые обязательства PIT, CIT и VAT нужно переводить на индивидуальный номер счета, который налоговая открыла для Вашего ИП (ФОП).

Чтобы его узнать, необходимо:

Взносы в ZUS переводятся на специальный номер счета, который ZUS открыл для Вашего ИП (ФОП).

Чтобы узнать номер счета Вам нужно:

Таким образом Вы узнаете на какой номер счета Вам нужно заплатить взносы в ZUS.

Что касается технической части, на этот вопрос сможет ответить консультант банка, в котором Вы открыли банковский счет. У каждого банка свой интерфейс и способ проведения оплат.

Из данных во время уплаты налогов Вам нужно будет:

Identyfikator: номер NIP Вашего ИП

Symbol:

Взносы в ZUS оплачиваются иначе. Как это сделать Вы узнаете у представителя банка, в котором открыли счет.

Вы найдете калькулятор здесь.

Вы найдете калькулятор здесь.