Льготные взносы в ZUS для ИП в Польше в 2023 году
Обновлено: 2 мар.
Содержание:
Обязательные взносы в ZUS;
Льгота Ulga na start;
Льгота Składki preferencyjne;
Стандартный взнос и применение льготы Mały ZUS plus;
Индивидуальный предприниматель (далее ИП) в Польше обязан оплачивать не только налоги (подоходный, VAT), но и взносы на социальное и медицинское страхование в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych). Зарегистрироваться в ZUS необходимо в течение 7 дней от дня регистрации деятельности.
Обязательными взносами в ZUS для ИП в Польше являются:
взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna),
пенсионный взнос (składka emerytalna),
взнос на случай инвалидности (składka rentowa),
взнос на случай несчастного происшествия на работе (składka wypadkowa),
взнос на фонды (na Fundusz Pracy i na Fundusz Solidarnościowy).
Также существует один добровольный взнос – на случай болезни (składka chorobowa). Этот взнос позволяет получать выплаты во время болезни и/или декретные после рождения ребенка.
К оплате обязательных взносов индивидуальный предприниматель приступает с первого дня деятельности, который указан в заявлении о регистрации деятельности, а к оплате добровольного взноса можно приступить в любой момент деятельности по собственному желанию, подав соответствующее заявление.
На то, какие взносы ZUS и в каком размере будут начисляться, влияет несколько факторов. В первую очередь, то, как долго осуществляет свою деятельность Ваше ИП, какая форма налогообложения применяется, работает ли Ваше польское ИП с Вашим бывшим польским работодателем, а также то, имеет ли предприниматель помимо своей деятельности другие основания к оплате взносов ZUS (zbieg tytułów do ubezpieczenia).
Рассмотрим системы начисления по хронологии их применения - от начала деятельности ИП в Польше.
Ulga na start
В первые 6 месяцев деятельности можно применить льготу Ulga na start: оплачивать нужно только взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna). Он начисляется по-разному в зависимости от формы налогообложения, у кого-то напрямую зависит от дохода, у кого-то нет, но есть определенный минимум взноса. Для тех, кто применяет налоговую шкалу или линейный налог как форму налогообложения, минимальный взнос составляет 9% от минимальной заработной платы, – в 2023 году это 314,10 zł в месяц, начиная с февраля, за январь 2023 года - 270,90 zł. Для плательщиков паушального налога минимальный взнос на медицинское страхование в 2023 году составляет 376,16 zł.
Условия применения льготы:
Только для новых предпринимателей либо для тех, кто приостановил/закончил деятельность более 60 месяцев назад и снова приступает к деятельности;
Деятельность не осуществляется на бывшего работодателя и не включает в себя тех же услуг, которые предприниматель оказывал работодателю в качестве работника в текущем либо прошлом году.
Эту льготу можно использовать первые 6 месяцев полностью, частично или же сразу приступить к следующей льготной системе.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке.
Składki preferencyjne
Эта льготная система действует очередные 24 месяца деятельности ИП в Польше. В этой системе предприниматель должен платит все обязательные взносы, кроме взноса на Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, хотя есть нюансы, когда его все же нужно оплачивать. Также можно, по желанию, приступить к оплате добровольного взноса на случай болезни (składka chorobowa).
Льгота состоит в том, что максимально 24 месяца взносы в ZUS можно начислять от невысокой суммы, например, в 2023 году от 1.047 zł первые полгода и от 1.080 zł во втором полугодии, – это 30% от минимальной заработной платы, установленной в текущем году. Исходя из этой суммы начисляются все взносы, кроме взноса на медицинское страхование, он всегда начисляется иначе в зависимости от формы налогообложения.
Итого, минимальные składki preferencyjne ZUS в 2023 году составят в первом полугодии 305,61 zł, а во втором полугодии 315,26 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.
Условия применения льготы Składki preferencyjne такие же, как при льготе Ulga na start.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке.
Standardowe składki ZUS и Mały ZUS plus для ИП в Польше
После истечения 24 месяцев Składek preferencyjnych по общему правилу предприниматель приступает к оплате стандартного или «полного» ZUS, а это значит начисление всех без исключения обязательных взносов и добровольного на случай болезни от суммы 60% прогнозируемого среднего месячного вознаграждения.
В 2023 году эта сумма составляет 4.161 zł. Таким образом, стандартные взносы ZUS в 2023 году составляют 1.316,54 zł (без добровольного взноса) + взнос на медицинское страхование.
Однако стоит проверить, соблюдает ли предприниматель условия к применению еще одной льготной системы - Mały ZUS plus. Она подразумевает оплату взносов, начисляемых от дохода (dochodu) предпринимателя, полученного в предыдущем году, в пересчете на месяц, но не меньшей, чем 30% минимальной заработной платы.
Максимально пользоваться льготой Mały ZUS plus можно в течение 36 месяцев из последних 60 месяцев осуществления деятельности.
Условия применения льготы Mały ZUS plus в 2023 году для ИП в Польше:
Доход (przychód) за предыдущий 2022 год осуществления деятельности был не выше 120.000 zł. Причем если деятельность велась меньше года, высчитывается пропорционально меньший порог дохода,
Деятельность в предыдущем году проводилась минимум 60 дней,
Деятельность не осуществляется на бывшего работодателя и не включает в себя тех же услуг, которые предприниматель оказывал работодателю в качестве работника в текущем либо прошлом году.
Есть также ряд ситуаций, исключающих возможность применения Mały ZUS plus:
Предприниматель имеет право воспользоваться льготой Składki preferencyjne;
Предприниматель в предыдущем году оплачивал налог в форме karty podatkowej и одновременно был освобожден от оплаты VAT;
Предприниматель был застрахован в ZUS в 2022 году также на основании осуществления иной хозяйственной деятельности.
Кроме того, подача заявления на применение Mały ZUS plus с просрочкой также
исключает применение этой льготы в текущем году.
Подробнее можно узнать на сайте ZUS, например, по этой ссылке.
Резюмируя:
первые полгода деятельности ИП в Польше можно Использовать Ulga na start,
следующие 24 месяца можно применять Składka preferencyjna (невысокие, но все взносы ZUS),
после – либо стандартные взносы без льгот, либо еще 36 месяцев пониженных взносов, которые начисляются от дохода за предыдущий год.
