_edited.jpg){kind=small}
8 ключевых вопросов перед регистрацией JDG - ИП (ФОП) в Польше: Полное руководство 2026
- Максим Франтисов
- 3 янв.
- 4 мин. чтения
Обновлено: 8 янв.
Планируете начать бизнес в Польше? Регистрация JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — это первый шаг к предпринимательской деятельности. В этом руководстве разберем восемь важнейших вопросов, которые помогут избежать ошибок с первого дня.
Меня зовут Максим Франтисов, я занимаюсь финансовым контроллингом — в отличии от бухгалтера, которы фиксирует прошлое и следит, чтобы всё было по закону, я помогаю бизнесу в Польше планировать будущее и принимать решения на основе цифр.
Что такое JDG и как его зарегистрировать в Польше
JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) — это индивидуальная предпринимательская деятельность, самая популярная форма ведения бизнеса в Польше. Регистрация JDG занимает всего один день через систему CEIDG, но перед этим важно принять несколько стратегических решений.
1. Какую форму налогообложения выбрать при открытии JDG?
Это первый и самый важный вопрос при регистрации бизнеса в Польше. Существует три основных варианта:
Общие основания (skala podatkowa)
Прогрессивная налоговая шкала — классический вариант для тех, кто только начинает бизнес. Налог рассчитывается на доход (выручка минус расходы):
От 0 до 30 000 злотых в год — ставка 0%
От 30 001 До 120 000 злотых годового дохода — ставка 12%
Все, что свыше 120 000 злотых — ставка возрастает до 32%
Плюс 9% взнос на здравоохранение
При доходе выше порога общая налоговая нагрузка достигает 41%. Этот вариант оптимален, если у вас есть существенные расходы, а годовой доход не превышает 120 000 злотых (240 000 при совместном расчете с супругом).
Линейный налог (podatek liniowy)
Фиксированная ставка 19% независимо от размера дохода плюс 4,9% на здравоохранение. Выгоден при:
Высоких доходах (более 120 000 злотых)
Значительных расходах, которые можно списать
Паушальный налог — рычалт (ryczałt)
Обратите внимание, это налог на выручку, а не на доход. Расходы не учитываются, но ставки ниже:
Программисты (PKD 62.01) — 12%
Врачи, архитекторы — 14%
Рекламные услуги — 15%
Большинство других услуг — 8,5%
Идеален для бизнеса с минимальными расходами (2-5% от выручки): консалтинг, фриланс, IT-услуги.
2. Совместный расчет с супругом: да или нет?
При выборе формы налогообложения JDG учитывайте семейный бюджет:
Общие основания — разрешен совместный расчет с супругом (может существенно снизить налоги)
Линейный налог и рычалт — совместный расчет невозможен
Если ваш супруг не работает или имеет низкий доход, совместный расчет на общих основаниях может быть выгоднее линейного налога даже при доходе выше 120 000 злотых.
3. Регистрация плательщика VAT: когда это необходимо?
Обязательная регистрация VAT
Вы обязаны зарегистрироваться как плательщик VAT, если:
Вы предоставляете услуги или продаете товары (независимо от оборота):
ведете продажу алкоголя и других товаров, облагаемых акцизом (за исключением электроэнергии и табачных изделий),
поставляете изделия из драгоценных металлов или с содержанием этих металлов,
продаете строительные участки или участки, предназначенные под застройку,
оказываете юридические услуги, консультируете, а также ювелирные услуги,
Годовой оборот превышает 240 000 злотых (лимит рассчитывается пропорционально месяцам работы) Важно: если вы открыли JDG в июне, ваш лимит на первый год — всего 120 000 злотых.
Добровольная регистрация VAT
Решение зависит от ваших клиентов и планов. Налоговым планированием в Польше занимаются налоговые консультанты - с ними стоит обсудить свои планы.
4. Какие расходы можно списать в JDG?
При регистрации бизнеса в Польше важно понимать, что можно включить в расходы. Основное правило: всё, что направлено на получение или сохранение дохода и не входит в перечень, который государство не позволяет вычесть из дохода.
Типичные расходы JDG:
Аренда офиса или коворкинга
Проезд к клиентам
Профессиональные курсы и обучение
Программное обеспечение и подписки
Оборудование и техника
Маркетинг и реклама
Бухгалтерское обслуживание
Принцип разумности: расходы должны соответствовать профилю деятельности. Лизинг автомобиля для программиста-фрилансера — нормально. Курс программирования для салона красоты — может вызвать вопросы налоговой.
5. Льготы ZUS для начинающих предпринимателей
Одно из главных преимуществ открытия JDG в Польше — льготный период по социальным взносам:
Ulga na start (Льгота на старт)
Длительность: первые 6 месяцев
Экономия: платите только медицинскую страховку (~432 злотых), без социальных взносов
Mały ZUS (Малый ZUS)
Длительность: следующие 24 месяца
Вместо стандартных ~1500-1700 злотых - 420 злотых
Итого: 30 месяцев льготного периода при регистрации JDG!
6. Когда лучше открывать JDG? Лайфхак для экономии
Дата регистрации JDG в Польше напрямую влияет на длительность льгот:
Регистрация 1-го числа месяца — этот месяц считается первым полным месяцем льготы
Регистрация 2-го числа и позже — текущий месяц не считается полным, получаете его + еще 6 полных месяцев
Оптимальная стратегия: зарегистрируйте JDG 2-го числа месяца и получите почти 7 месяцев без социальных взносов вместо 6!
7. Нужен ли отдельный бизнес-счет для JDG?
Без VAT
Юридически можно использовать личный счет, но рекомендую разделять личные и бизнес-финансы для удобства учета.
С VAT — обязательно!
Если вы плательщик VAT:
Ваш счет должен быть в «Белом списке» (Biała lista) налогоплательщиков
Личные счета там не отображаются
Контрагент, заплативший на счет вне списка, не сможет списать расходы и получит санкции
Вывод: при регистрации JDG с VAT сразу открывайте фирменный счет.
8. Работа с зарубежными клиентами из Польши
Без VAT
Просто выставляйте счет без налога (сумма нетто).
С VAT
Применяется механизм reverse charge (обратное начисление):
Выставляете счет с 0% либо без VAT
VAT платит Ваш клиент в своей стране
Для Вас процесс почти не отличается от обычного
Это технический момент, который обычно решается вместе с бухгалтером.
Как начать бизнес в Польше: чек-лист регистрации JDG
Определите форму налогообложения (общие основания, линейный или рычалт)
Решите вопрос с VAT (обязательно или добровольно)
Выберите дату регистрации (желательно 2-е число месяца)
Зарегистрируйте JDG через CEIDG (онлайн, бесплатно)
Откройте бизнес-счет (если нужен VAT)
Найдите бухгалтера (поможет с отчетностью и оптимизацией)
Начните работать с первого дня с использованием Ulga na start
Заключение: готовы открыть JDG в Польше?
Регистрация индивидуальной предпринимательской деятельности в Польше — процесс простой, но требующий продуманных решений. Правильный выбор формы налогообложения, использование льгот ZUS и грамотное планирование могут сэкономить десятки тысяч злотых в первые годы работы.
Надеюсь, эта статья была полезена! Если у вас есть вопросы - обращайтесь за консультацией.
Максим Франтисов
Финансовый контроллинг для малого бизнеса в Польше
Полезные ссылки:
Комментарии