Данное мнение не наше, а налоговой.
Ситуация касается предпринимателя, который не зарегистрировался в VAT в Польше, но хочет предоставлять услуги консалтинга контрагенту из Канады. В связи с этим у него возник вопрос: "а нужно ли ему регистрироваться в VAT?".
По его мнению не нужно, но для собственной безопасности он решил обратиться в налоговую, чтобы получить Interpretację Indywidualną.
Начальник Налогового Департамента в городе Катовице в Interpretacji Indywidualnej от 03.11.2014 r. nr IBPP4/443-318/14/EK указал, что:
"... в случае предоставления вышеуказанных услуг Заявителем контрагенту из Канады, не зарегистрированного как плательщик VAT, местом предоставления такой услуги, согласно art. 28b ust. 1 ustawy o VAT является место, в котором покупатель зарегистрировал деятельность, то есть Канада, соответственно Заявитель не обязан начислять польский VAT от продажи данной услуги.
Более того, обороты от данных транзакций не будут учитываться Заявителем в порог лимита, о котором речь в art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, а предоставление данных услуг за пределами страны не будут являться основанием регистрироваться как действующий плательщик VAT.
Что примечательно, субъекты хозяйственной деятельности, предоставляющие услуги консалтинга, не могут быть освобождены от необходимости регистрироваться как действующий плательщик VAT, даже если не превысили лимит в 150.000 злотых и обязанны зарегистрироваться как действующий плательщик VAT. Однако это касается ситуаций, когда данные услуги предоставляются на территории страны, а в описанной ситуации это не так."
Несмотря на то, что это достаточно старая interpretacja indywidualna (с 2014 года, когда лимит составлял 150.000 злотых, а не как сейчас 200.000), её "актуальность" подтвердило 2 налоговых консультанта, которые с ней ознакомились.
Источники: